2021工资扣税比例

2019工资扣税比例

还没有啊！工资赶不上扣税的标准！

个税的计算方式如下：应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(5000元)应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题　　对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

扣税是按5000元，再扣除社保，专项扣除，累计扣税的意思，就是把所有月份的工资累加到一起，再减去5000*月份，还有社保和专项扣除之后，如果还有余额就要交税

企业高级白领，月工资10万应该缴纳多少个人所得税？

2018年我们的《个人所得税法》就进行了大的修订，从2019年1月1日开始实施。

新法的特点是：一是提升了起征点，个税起征点有3500元，提升至5000元。新起征点从2018年10月就开始实施了。二是创新性的加入了个人所得税专项附加扣除，主要包括赡养老人、子女教育、住房贷款利息、房租支出、大病医疗、继续教育等六大部分。三是实施4合1纳税。工资薪金所得、劳务费收入所得、稿酬收入所得、特许权使用费所得，不再分开计税，而是综合计税。四是实行按年综合征税，不过实行的仍然是预扣预缴制度，扣缴个人所得税的人员可以在次年的3月1日至6月30日申请汇算清缴。

这种情况下，工资月入10万，应该如何计税呢？

第1个月：首先计算一下可以免税的额度。起征线5000元。社保公积金等附加扣除5000元，因为社保、公积金缴费基数都是有上限的不得超过社平工资的300%，按照最高限缴，差不多也就个人缴费5000元。专项附加扣除，赡养老人2000元、两个孩子教育2000元，住房贷款利息支出1000元，合计5000元。

因此，第1个月的累计预扣预缴应税额度就是85,000元，位于36,000~144,000元税阶之间，属于10%的税率。应当缴纳8500元减2520元的个人所得税，实际是5980元。

第2个月：累积预扣预缴应税所得额就成了17万元。这样就进入第三税阶，20%的税率。个人所得税是34,000元减去16920元再减去5980元，结果是11100元。

第3个月：累计预扣预缴应税所得额是25.5万元，仍然在第三税阶，税率20%，实际纳税17,000元。

然后，每个月个人所得税都在累积增加，最终会进入第七税阶45%的税率。所以说，第1个月的到手钱数是最多的，随着时间的推移税率越来越高，发到手的钱会越来越少。

2019年全年的应税所得额是102万元，实际需要缴纳个人所得税27.708万元。如果按照全年120万元的税前收入计算，缴纳个人所得税的真实比例不过23%。通过预扣预缴，如果是单纯工资的情况下，实际上完全不用第二年汇算清缴。

一年27万元的个人所得税，对于任何人都是很心疼的。因此，不少高收入人群会想方设法通过注册公司或者劳务费、年终奖等其他方式来进行避税。不过依法纳税是每一个纳税人应尽的义务，想减轻税务负担，请合理避税。

期待已久的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，终于在2018年的圣诞节前，同时重磅发布了！

对于普通员工来说，只需将自己的专项附加扣除信息提交给公司财务或人事，就可以享受每个月在税前扣除了。

最高扣除是多少？

如果子女教育按2个孩子计算，住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不能同时享受的情况下，最高扣除额可达15.08万。

那么2019年个税六项专项扣除，具体是怎么扣除和计算的呢？赶紧跟保叔一起来看看吧。

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2019年工资个税，如何计算？

这次税法修订，最大变化之一，就是对综合所得实行按年计税。对于居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴。

那么到底什么是累计预扣法呢？2019年员工每月工资到底该如何计算呢？

▶累计预扣法具体计算公式：

本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

其中，累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。

6大专项扣除，每一项具体如何扣？

这次个税调整，除了大病医疗为限额内据实扣除外，其他五项均为定额扣除。

01%20子女教育%2012000元/年

注意：父母可以选择由其中一方全部扣除，也可两人对半扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

02%20继续教育%204800元/年

注意：学历（学位）继续教育扣除最高4800元，和住房贷款利息扣除项目均增加了相关支出的扣除期限，分别为48个月和240个月，使这两项扣除更具合理性。

03%20大病医疗%20限额80000元/年

注意：修改后大病医疗扣除适用的费用支出仅包括医保目录范围内的自付部分，此外，之前热议的当年未扣除完的大病医疗支出向以后年度结转的机制目前并未实现。

04%20住房贷款利息认贷%2012000元/年

注意：首套房认房还是认贷？刚出炉的《办法》给予明确，本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。也就是通常所说的认贷。

05%20住房租金%20福州、厦门为18000元/年

注意：住房租金的部分扣除标准在意见稿基础上做了大调整，为大中城市的租房族提供了更高的扣除额度，进一步为这部分纳税人减负。

06%20赡养老人%20独生子女24000元/年

注意：赡养1位及以上的老人，均按照统一标准定额扣除。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为主。

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这个问答，让我想起楼上邻居李先生，干净智慧勤劳，他的收入就是从多处取得，包括劳务费、保险佣金以及工资薪金！本文以李先生为例讲讲他是怎么根据税法计税的！

一、工资薪金

李先生就职于青岛某公司，收入丰厚且稳定。一个月税前收入8000元，保险及住房公积金个人承担800元；李先生是家中独子，赡养80岁的母亲；近日，刚生的二胎；有房有车，且已还清贷款；身体健康。

每个月由青岛某公司作为义务扣缴人，代扣预交个人所得税

代扣预扣个人所得税额=(8000-5000-800-2000-1000)X3%=0

解析：基本扣除数5000元每月；保险及住房公积金个人承担部分800元；专项附加扣除：独生子女赡养母亲扣除2000元，抚育子女扣除1000元（刚喜得贵子，不满三周岁不得扣除，其中一子女5岁）。

二、劳务报酬

1、李先生业余时间通过网络在北京某公司写文章，获得广告分成收入每月10000元。由北京某公司为义务扣缴人每月次代扣预交个人所得税。

每月次代扣预交个人所得税=（10000-10000X20%）X20%=1600元

解析：每月次代扣预交个人所得税=（劳务所得-劳务所得X扣除比率20%）X税率20%=1600元

2、李先生在青岛某酱油公司做了份临时工，每月3800元，由青岛某酱油公司为义务扣缴人每月代扣预缴个人所得税：

每月代扣预缴个人所得税=（3800-800）X20%=600元

3、李先生为青岛某某公司卖保险，一个月佣金有10000块。青岛某某保险公司每个月代扣预交个人所得税。

1）、不含增值税佣金收入=10000元（未超10万，免增值税）；

2）、扣除后的收入=不含税收入X（1-20%扣除）=8000元；

3）、展业成本=扣除后的收入X25%=8000X25%=2000元；

4）、青岛某某公司代扣预交个人所得税=（扣除后的收入-展业成本）X适用税率-速算扣除数=（8000-2000）X3%-0=180元

三、年度终了次年3月到6月汇算清缴

是不是所有纳税人都需要年终汇算清缴？

分情况定。月次预缴税额小于汇算清缴税额的，年终汇算清缴并补交税金！月次预交大于汇算清缴的，汇算清缴并申请退税！下图是李先生全年收入个人所得税汇算清缴明细表:

年终汇算清缴个人所得税额=（实际计税收入-年累计基本扣除数-年累计保险、住房公积金个人承担-年累计专项附加扣除）X适用税率-速算扣除数

年终汇算清缴个人所得税额=（30万-6万-0.96万-3.6万）X20%-1.692万=21960元

应退（补）个人所得税金=汇算清缴税金-已预交税金=21960-28560=-6600元（负数退税，正数补税金）

建议李先生依照上例汇算清缴个人所得税，每月已由义务扣缴人申报预交，收入明确！
计税办法和税率也就相对固定，同时纳税义务已经确立，汇算清缴是对日常税负的修正和补充！依法纳税，诚信做人！

工资扣除标准是3500元/月，应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，而应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。

工资标准是工资等级制度的组成部分之一，表明各等级职工的标准工资水平。

日工资率的计算方法是:日工资率=月标准工资÷平均每月法定工作天数(一般星期六、日有的单位是不计算在内)。

工资标准通常是企业参考国家有关最低工资的标准，考虑到市场对该岗位人才的需求而制定的，同时参考员工的工龄、职称、业务水平、工作岗位等等级不同设定。

标准工资是计算加班工资、假期工资、病伤假期工资停工期间工资等的基数，是加班工资等劳动权益的计算基数，所以，作为劳动者掌握什么是”标准工资”相当重要。

劳动合同约定你的基本工资是1200元,岗位工资为500元,技术津贴为1000元,则你的标准工资是2700元(1200+500+1000),而不是1200元,很多用人单位仅仅以基本工资作为劳动者加班工资的基数,这显然是错误的,是不按照劳动法支付延长工作时间劳动报酬的违法行为。

个税的计算方式如下：应纳度税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(5000元)应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数《财政部 税务总局关于2018年第四季度个问人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资答、薪金所得适用减除费用和税率问题　　对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照专5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实属际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。